Diritto tributario

Lo Studio Legale Lupoli offre consulenza ed assistenza legale specializzata in diritto tributario, con particolare focus sulla fase esecutiva.

Il diritto tributario disciplina i principi, le norme e le procedure relative all’imposizione e alla riscossione dei tributi, regolando i rapporti tra enti pubblici (Stato, Regioni, Comuni) e contribuenti (persone fisiche e giuridiche). Una corretta gestione della propria situazione tributaria è fondamentale per evitare spiacevoli sorprese e azioni esecutive che possano compromettere il patrimonio.

Aree di Intervento:

Lo Studio Legale Lupoli offre consulenza personalizzata a cittadini, consumatori e imprese, sia stragiudiziale che giudiziale, in relazione a una vasta gamma di tributi e imposte:

Imposte sul reddito:

• IRPEF
• IRES (ex IRPEG)

Imposta sul valore aggiunto:

• IVA

Imposta regionale sulle attività produttive:

• IRAP

Contributi previdenziali e assistenziali:

• INPS
• INAIL
• Casse previdenziali professionali

Sanzioni amministrative:

• Violazioni del Codice della Strada
• Sanzioni amministrative ai sensi della Legge 689/81

Tributi locali:

• IMU
• TARI
• TASI
• ICP (Imposta Comunale sulla Pubblicità)
• TOSAP (Tassa per l’Occupazione di Spazi ed Aree Pubbliche)
• IUC (Imposta Unica Comunale)

Tassa automobilistica:

• Bollo auto

Diritto annuale camera commercio

FASI DELL’ ASSISTENZA:

L’attività dello studio si articola in tre fasi principali:

1. Fase Istruttoria:

Questa fase preliminare è interamente dedicata al reperimento, alla centralizzazione e allo studio approfondito delle informazioni necessarie per delineare la strategia difensiva o di tutela più efficace.

Le attività di due diligence comprendono:

• Estratto di ruolo e screening debitorio: Verifica puntuale della situazione debitoria complessiva direttamente presso gli enti creditori e gli agenti della riscossione (es. Agenzia delle Entrate-Riscossione).
• Accesso agli atti tributari: Istanza di accesso alla documentazione fiscale e amministrativa presso gli uffici finanziari competenti per verificare la genesi della pretesa impositiva.
• Verifica della regolarità delle notifiche: Analisi della catena delle notifiche degli atti tributari (es. avvisi di accertamento, cartelle di pagamento, intimazioni) per individuare eventuali vizi di forma, difetti di notifica o termini di prescrizione e decadenza già decorrsi.
• Indagini patrimoniali e visure camerali: Reperimento e incrocio di informazioni camerali, catastali, patrimoniali e previdenziali per valutare la solidità del soggetto o mappare la situazione economico-patrimoniale.
• Allineamento anagrafico e reperibilità: Verifica e aggiornamento dei dati relativi alla residenza, alla sede legale e al domicilio digitale (PEC/INAD) del contribuente, per garantire la validità di tutte le future comunicazioni ufficiali.

2. Fase Stragiudiziale e/o Pre-accertativa

In questa fase viene effettuata un’analisi critica della posizione debitoria, sia certificata che potenziale, finalizzata alla ricerca di una risoluzione bonaria con l’ente creditore. L’obiettivo è minimizzare l’esposizione finanziaria evitando il contenzioso giudiziario.

Le attività principali si articolano in due macro-aree:

• Controllo, Audit e Strategia Difensiva

• Verifica e quantificazione del debito: Analisi della correttezza delle somme pretese dall’ente e pianificazione della strategia difensiva in sede stragiudiziale.
• Ricalcolo delle aliquote e tariffe: Controllo analitico sull’esatta applicazione delle aliquote, dei coefficienti e delle tariffe vigenti per legge.
• Verifica della soggettività passiva: Accertamento della corretta individuazione del soggetto tenuto al pagamento dell’imposta (per escludere errori di persona o coobbligazioni improprie).
• Istanze di autotutela e rettifica: Predisposizione e presentazione di memorie per richiedere l’annullamento o la rettifica parziale/totale di atti palesemente infondati o viziati.

• Strumenti di Sanatoria, Regolarizzazione e Composizione della Crisi

• Ravvedimento operoso: Regolarizzazione spontanea di omissioni o irregolarità fiscali, con applicazione delle sanzioni ridotte previste dalla normativa.
• Rateizzazioni e transazioni fiscali: Presentazione di istanze di dilazione del pagamento o formule di riduzione del debito, in base alle tutele concesse dalla legge.
• Rimborsi e compensazioni: Gestione delle procedure per il recupero di somme versate in eccesso e attivazione della compensazione tra debiti e crediti tributari.
• Composizione della crisi da sovraindebitamento: Valutazione dei presupposti e gestione dell’accesso alle procedure previste dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (es. ristrutturazione dei debiti del consumatore, concordato minore, liquidazione controllata del patrimonio) dedicate a consumatori, professionisti e PMI.

3. Fase Giudiziale e/o Esecutiva

Questa fase è orientata alla difesa tecnica del contribuente dinanzi alle Corti di Giustizia Tributaria e alle autorità giudiziarie competenti. L’obiettivo principale è paralizzare o limitare le azioni esecutive sul patrimonio e contestare la legittimità delle pretese del Fisco.

Le attività giudiziali e di opposizione comprendono:

Impugnazione di Atti Impositivi e della Riscossione

Ricorsi e tutele cautelari contro gli atti emessi dagli Enti Impositori e dagli Agenti della Riscossione (pubblici e privati):

• Avvisi di accertamento (Agenzia delle Entrate, Dogane, Enti Locali).
• Cartelle di pagamento o esattoriale (Agenzia delle Entrate-Riscossione).
• Avvisi di intimazione ad adempiere (rinnovo dell’efficacia esecutiva del titolo).
• Ingiunzioni fiscali emesse da società di riscossione private e concessionari locali.
• Preavvisi e comunicazioni di fermo amministrativo o iscrizione di ipoteca.
• Solleciti di pagamento e atti prodromici all’esecuzione forzata.

Opposizioni Esecutive (Artt. 615 e 617 c.p.c.)

Difesa d’urgenza e ordinaria contro le procedure esecutive già avviate per il blocco dei pignoramenti illegittimi:

• Opposizione a pignoramento presso terzi (es. blocco di conti correnti, stipendi, pensioni o crediti commerciali).
• Opposizione a pignoramento mobiliare (beni custoditi presso la residenza o la sede legale).
• Opposizione a pignoramento immobiliare (tutela della proprietà e della "prima casa" ove applicabile).

Azioni Riabilitative, di Rimborso e Deflazionative

• Giudizi di ripetizione dell’indebito : Azioni legali mirate ad ottenere il rimborso coattivo delle somme indebitamente versate o riscosse in violazione di legge.
• Istanze di sospensione giudiziale ed esattoriale : Richieste di sospensione immediata dell’efficacia esecutiva degli atti in pendenza di giudizio.
• Gestione definizioni agevolate (Rottamazioni/Sanatorie): Accesso a procedure di tregua fiscale o piani di rateizzazione straordinari, con contestuale istanza di abbandono o sospensione delle procedure esecutive in corso.

Conclusione

Lo Studio Legale Lupoli, attraverso un’analisi approfondita della situazione specifica di ogni cliente, offre un’assistenza dedicata e mirata per gestire al meglio le questioni tributarie e raggiungere un equilibrio fiscale sostenibile.